О налогах и сборах в Болгарии: покупка и содержание недвижимости

Если Вы готовитесь к покупке квартиры, дома, земельного участка или уже приобрели какую-либо недвижимость в Болгарии, информация о расходах, сопутствующих предстоящей покупке и дальнейшему ее обслуживанию, Вам обязательно пригодится.
В этой статье мы подробно расскажем Вам о налогах и других сборах, действующих сегодня на территории Болгарии.

НДС в Болгарии (ДДС)
Ставка налога на добавленную стоимость в Болгарии составляет 20%. Данный налог оплачивают компании с годовым оборотом более 50 000 левов (приблизительно 25 560 евро).

Для туристических фирм ставка НДС снижена до 9%. Не облагаются НДС сделки по купле-продаже земельных участков сельскохозяйственного назначения и лесов.

Налог на приобретение и нотариальные сборы в Болгарии
В процессе оформления объекта недвижимости: квартиры, дома или офиса в собственность взимаются: налог на покупку в Болгарии и нотариальные сборы – за регистрацию Нотариального акта и прочие.

Налог на приобретение недвижимости взимается со всех физических и юридических лиц в Болгарии на общих основаниях. Ставка налога устанавливается местным муниципальным органом согласно Закону «О местных налогах и сборах» и составляет от 0,1 до 3% от полной стоимости объекта недвижимости.

Обычно налог на покупку недвижимости в Болгарии оплачивает покупатель. Однако налоговые сборы могут быть частично или полностью оплачены продавцом, если стороны придут к такому соглашению.

В том случае, если квартира покупается юридическим лицом и объект недвижимости оформляется как доля в уставном капитале, налог на покупку не взимается.

Размер общих расходов при регистрации перехода права собственности от одного владельца к другому, включая нотариальные сборы, составляет от 4 до 5 % от стоимости недвижимости.

В течение двух месяцев с момента приобретения объекта недвижимости в Болгарии, новый собственник обязан уведомить местный территориальный налоговый орган о получении прав на владение имуществом, путем подачи соответствующей декларации. В том случае, если объект недвижимости (земля или строение) не имел каких-либо изменений в последующее время, нет необходимости подавать ежегодные декларации.

Налог на недвижимость в Болгарии
Ставка налога на недвижимость в Болгарии («Данък имот»)– одна из самых низких в Европе.
Ставка ежегодного налога определяется налоговым органом по формулам, установленным законодательством с учетом из местонахождения, стоимости, амортизации и других характеристик недвижимости. Ежегодный налог оплачивается всеми владельцами недвижимого имущества в Болгарии – юридическими и физическими лицами, как болгарского, так и иностранного происхождения.

Если Вы проживаете в Болгарии постоянно, ежегодный налог на недвижимость лучше оплачивать поквартально четырьмя равными долями. Возможно, оплатить ежегодный налог сразу и это нужно сделать до 30 марта года, следующего за отчетным. В этом случае плательщик получает скидку в размере 5%. Надо иметь в виду, что расчеты по всем налогам за текущий год производятся до 1 февраля. Собственники получают письменные уведомления из налогового органа о размере ежегодного налога конкретно для его недвижимости. Счета на оплату, возможно, получить в территориальном управлении по налогам и сборам при предъявлении Булстат карты.

Размер налога определяется органом местного самоуправления. Размер ставки колеблется в пределах от 0,15 до 0,25% от налоговой оценки недвижимого имущества.

Налог начисляется и оплачивается с момента введения недвижимости в эксплуатацию, то есть при получении так называемого Акта образца № 16. Владелец недвижимости обязан оплачивать налог вне зависимости от того, используется имущество или нет.

Одновременно с налогом на недвижимость собственники ежегодно оплачивают таксу на бытовые отходы, так называемый «коммунальный налог», который называется «данък смет» или «такса битови отпадъци». Размер таксы устанавливается отдельно каждым муниципалитетом и колеблется от 0,14% до 0,45% от нотариальной стоимости имущества.
В среднем, ежегодный налог на недвижимость и такса на вывоз мусора на черноморском побережье Болгарии: для студии составляет 50 – 60 левов (25 евро); для апартамента с одной спальней – 70-90 евро (45 евро).

Налог на доходы физических лиц
Как и во всех европейских странах, болгарские граждане платят налоги на доходы. В том случае, когда физические лица являются постоянными резидентами Болгарии, налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и заграницей. Иностранные резиденты, которые работают в Болгарии, оплачивают налог на доходы, полученные только на территории этой страны. Начиная с 2008 г., независимо от дохода, юридические и физические лица оплачивают в казну государства подоходный налог с зарплаты в размере 10%. В 2013 году в налоговое законодательство были внесены изменения, согласно которым граждане страны выплачивают налог в размере 10% на проценты, получаемые от банковских вкладов.

Все собственники недвижимости, которые в официальном порядке сдают в аренду свои дома и квартиры, должны оплачивать налог на доходы физических лиц в размере 10%.

При продаже объекта недвижимости в Болгарии придется также оплатить налог в размере 10%, который будет вычислен исходя из разницы между продажной и покупной стоимости объекта. Если физическое лицо продало в календарный год не более одного объекта недвижимости, налог на прибыль от продажи не взимается.

Патентный налог
Патентным налогом в Болгарии облагается деятельность только физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей с годовым оборотом менее 50 000 левов (25 000 евро). Под налог подпадает около пятидесяти видов коммерческой деятельности, включая отели до двадцати номеров, рестораны до ста посадочных мест, магазины площадью менее 100 кв.м и т.д.

Коммунальные услуги в Болгарии
В затраты по содержанию недвижимости входят так называемые коммунальные услуги. В Болгарии отсутствует такое понятие как «квартплата». Собственники недвижимости ежемесячно оплачивают потребленные ресурсы по установленным индивидуальным приборам учета.

Стоимость питьевой воды варьируется от местонахождения объекта недвижимости и составляет приблизительно 0,70 евро за кубический метр. Электрическая энергия рассчитывается по двум тарифам: дневной (с 7.00 до 23.00) и ночной (с 23.00 до 7.00). Приблизительная стоимость составляет 0,097 евро за киловатт/час. С Интернетом в Болгарии никогда не возникает затруднений. В каждом апарт-комплексе или отдельном жилом здании есть не только беспроводной Интернет в общих частях, но и  возможность выделения собственной линии.

Отдельно стоит рассказать о ежегодных таксах, оплачиваемых однократно собственниками недвижимости управляющей компании за обслуживание общих частей комплекса. Размер таксы поддержки в Болгарии составляет от 5 до 15 евро за кв.м. Данная такса покрывает расходы управляющей компании по технической поддержке и уборке общих частей здания, бассейна, прилегающей территории, включая озеленение, ирригацию, парковое осветление, охрану и прочее.

Иностранные граждане, в том числе россияне, сдающие принадлежащую им недвижимость в Болгарии в аренду, имеют право вывезти из страны доходы, полученные этим способом. При этом необходимо официально подтвердить, что все необходимые налоги в Болгарии оплачены.

Вот это основные налоги, сборы и другие расходы, о которых необходимо знать всем покупателям недвижимости в Болгарии.